Известно, что ФРГ не является «налоговым раем» ни для предпринимателей, ни для работающих по найму. Все хотят сэкономить на налогах, но далеко не все знают, как можно вполне законно уменьшить налоговые расходы.

Налоговые льготы

Налоговыми льготами в Германии пользуются инвалиды, школьники, студенты, занятые временно и т.п. Существуют также льготы на детей, иждивенцев, возрастные, по болезни, при несчастном случае и ряд других.

Лица, проживающие в Германии и имеющие доходы, платят подоходный налог (Einkommensteuer). Налог на заработную плату (Lohnsteuer) работников по найму (подоходный налог с физических лиц) является частью их общего подоходного налога. Ставка подоходного налога устанавливается государственной налоговой службой (Finanzamt).

По закону (Einkommensteuergesetz) используется прогрессивная система налогообложения – ставка подоходного налога растет вместе с увеличением доходов.

Налоговые классы в Германии

В Германии имеется шесть налоговых классов: Lohnsteuerklasse I – Lohnsteuerklasse VI. Каждый класс определяет годовой размер свободной от налогообложения суммы доходов (Steuerfreibetrag).

Первый налоговый класс (Lohnsteuerklasse I)

В начале трудовой деятельности молодому бездетному работнику присваивается первый налоговый класс (Lohnsteuerklasse I). Кроме того, этот класс имеют:

• состоящие в браке (в зарегистрированном партнерстве), но более года ведущие раздельное хозяйство и живущие без детей
• разведенные, живущие без детей
• овдовевшие год и более назад, живущие без детей
• иностранцы, чьи семьи остались за пределами Германии.

Родители-одиночки и все те, кто одни воспитывают детей, относятся к налоговому классу II и имеют право на получение дополнительных льгот, которые увеличивают размер свободной от налогообложения суммы (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende).

Разные варианты присвоения и выбора налогового класса

Обоим работающим супругам (партнерам) автоматически присваивается налоговый класс IV, или схема налогообложения 4/4. Этот вариант выгоден, если они оба зарабатывают примерно одинаково. Однако если один из супругов (партнеров) получает значительно больше, чем второй, или если второй вообще не работает, то, применяя налоговый класс III, он, таким образом, может удвоить размер свободной от налогообложения суммы. Второй супруг при этом теряет право на необлагаемую налогом базу, ему присваивается пятый налоговый класс, эта схема налогообложения называется 3/5. Поменять налоговые классы по схеме 4/4 на схему налогообложения 3/5 можно в Finanzamt’е по совместному заявлению супругов (партнеров) один раз в год, причем наиболее выгодно менять налоговый класс в конце года.

В наше время многие вынуждены работать на нескольких работах одновременно. С одной из зарплат на выбор будет удерживаться подоходный налог по одному из пяти перечисленных выше классов, для всех остальных доходов будет применяться налоговый класс VI, не дающий право на свободную от налогообложения сумму.

Если годовая зарплата за вычетом всех выплат из нее, установленных порядком и подтвержденных документами (чеки, квитанции и т.п.) расходов и льгот меньше налогооблагаемого минимума по вашему налоговому классу, а других доходов не было, то, подав в установленные законом сроки налоговую декларацию (Einkommensteuererklärung) в налоговую службу, есть реальная возможность вернуть все уплаченные налоги.

Что можно списать с налогов в Германии

• транспортные расходы при поездках на работу, учебу, собеседования и т.п.; расходы на ремонт автомобиля
• расходы на уход за своими детьми до 14 лет – до 4000 евро в год
• расходы на одежду, оборудование, офисную мебель и т.д., необходимые для работы – до 410 евро в год
• расходы на телефон и Интернет для рабочих или учебных целей – до 20 евро в месяц
• расходы по счетам на проведенные работы и услуги в домашнем хозяйстве – до 3000 евро в год (ремонт, перепланировка, замена сантехники и т.п.)
• расходы на уход за членами семьи (престарелыми, инвалидами) – до 1200 евро в год
• расходы на лечение (погребение) члена семьи
• расходы по медицинскому страхованию
• расходы на переезд
• расходы на образование – до 4000 евро в год
• расходы на поиск работы
• расходы на стирку рабочей одежды
• расходы на спортинвентарь и многое другое.

Сроки подачи налоговой декларации

Крайний срок самостоятельной подачи налоговой декларации 31 июля следующего за отчетным периодом года. Поскольку 31 июля 2021 года приходится на субботу, то крайний срок продлен до 2 августа 2021 года.

Если для подготовки и подачи налоговой декларации прибегать к помощи налогового консультанта или ассоциации по оказанию помощи в налогах на заработную плату, то конечный срок сдвигается до конца февраля через отчетного периода. Так, налоговые консультанты имеют время подать налоговую декларации за 2020 год до 28 февраля 2022 года.

Резюме

В каждом конкретном случае существуют законные возможности вернуть немалые деньги, поэтому всегда есть смысл заручиться поддержкой сертифицированного специалиста по финансам. Плата за помощь налогового специалиста в заполнении налоговой декларации обычно зависит от размера возвращаемой суммы.