Как уменьшить налоговые расходы предпринимателя

Налогообложение предприятий в Германии

Юридические лица, зарегистрированные в Германии, платят с прибыли около 30% налогов: корпоративный налог (Koerperschaftsteuer) в размере 15% плюс надбавка за солидарность 5,5% от суммы этого налога, плюс промысловый (муниципальный) налог на прибыль (Gewerbesteuer), превышающую 24 тысячи евро, от 7 до 17 % в зависимости от места (земли) регистрации фирмы. Все хотят сэкономить на налогах, но далеко не все знают, как можно вполне законно уменьшить налоговые расходы предпринимателя.

Уменьшение налогов путем увеличения расходов

Как сократить налоги? Ответ простой: увеличить расходы, уменьшив тем самым облагаемую налогом сумму.

Например: списание затрат на приобретение имущества (мебель, компьютерная техника, канцелярия). Все расходы, связанные с приобретением имущества предприятия, являются производственными и учитываются при налогообложении;

• списание затрат на ремонт производственных и подсобных помещений (стоимость материалов и работы) и т.д. cписание оборудования – всей техники стоимостью до 800 € (Geringwertige Wirtschaftsgüter – GWG). Техника, используемая для предпринимательской деятельности, списывается в год покупки; стоимостью до 1000 € – через 5 лет и может быть продана. Необходимо лишь сохранить и представить налоговой инспекции все кассовые чеки;
• списание затрат на использование личного телефона и Интернета для производственных целей. Можно списать 20% от суммы счетов (до 20 евро в месяц);
• списание затрат на приобретение и использование машины (подсчитайте со специалистом по налоговому праву, как выгоднее ее оформить – частная собственность (Privatvermögen) и использование для поездок по работе — 30 центов за километр (betriebliche Nutzung) или, наоборот, как имущество предприятия (Betriebsvermögen) и его использование в личных целях – private Nutzung). Это зависит от частоты использования машины для работы и стоимости машины;
• списание затрат на обучение: подразделяется на первое специальное образование (Berufsausbildung), первое высшее образование (Studium), последующие специальное и высшие образования (стоимость обучения (Studiengebühren), повышение квалификации (затраты на дорогу, учебники, пособия и прочее);
• налоговые и другие льготы студентам, занимающимся бизнесом;
• льготный тариф в больничной кассе для студентов и частично занятых;
• все расходы, связанные с приобретением подарков клиентам и партнерам;
• представительские расходы, рестораны и прочие расходы при деловых переговорах;
• транспортные расходы (перелеты-переезды) и прочее;
• расходы на посещение профильных выставок, лекций, конгрессов и прочее;
• затраты на укрепление здоровья – в год до 500 евро на сотрудника (йога, массаж, фитнес и прочее) и многое другое.

Другие законные варианты уменьшения налогов на бизнес

Кроме этого можно рассмотреть со специалистом по налоговому праву следующие законные варианты:

• разделение крупной фирмы (в результате получатся организации с меньшим доходом),
• передача компанией продукции на реализацию агенту с упрощенной системой налогообложения,
• вариант «дочки-матери», и в ряде случаев выплачивать часть зарплаты в виде дивидендов с учетом того, что дивиденды немецких фирм освобождены от корпоративного налога и от коммерческого налога, а также экономить еще и на корпоративном и коммерческом налогах на прирост капитала и многое другое.